碳税（Carbon tax）是针对某些造成二氧化碳排放的商品或服务，按照排放量征收的一种环境税，主要针对大量使用化石燃料的行业。其目标是通过经济手段减少温室气体排放，体现“污染者支付原则”，促使企业或个人为其碳排放支付相应的税费。征收碳税的目的是减少温室气体排放，推动替代能源的使用，并将碳税收入用于环保项目或税收减免。中国目前尚未征收碳税，而是通过碳交易作为减排的主要手段。碳交易体系自2011年7月国家发改委颁布《关于开展碳排放权交易试点的通知》后开始建立，至今尚未将碳税作为独立税种开征。原因可能包括碳税税率设定的困难，以及对合理税率的争议，过高的税率可能会削弱企业竞争力，阻碍产业发展。多个国家实施了碳税政策，如北欧国家（丹麦、芬兰、挪威、瑞典）对化石燃料的二氧化碳排放征税，德国、英国、法国、荷兰等国家通过碳交易系统或碳税机制控制工业排放，美国某些州实施碳交易市场，日本在部分地区实行碳税，新加坡对某些排放源征收碳税，加拿大不列颠哥伦比亚省实施碳税。这些国家的碳税政策在税率和覆盖范围上有所不同。碳关税（Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM）是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳排放特别关税，本质上属于碳税的边境税收调节。CBAM旨在应对碳泄漏问题，刺激欧盟内部工业部门的减排，使进口商承担同等的减排义务，提高财政收益，并在国际上确立欧盟规则制定者的地位。碳关税的实施情况和各国态度在《联合国气候变化框架公约》第二十八次缔约方大会（COP28）上成为焦点，支持者认为有助于防止碳泄漏，推动全球减排，而反对者则担忧其对本国出口行业的影响。碳税和碳关税的异同在于，碳税针对国内特定行业征收，而碳关税是针对进口商品实施的边境调节措施，旨在调整进口商品与国内商品在碳排放成本上的差异。碳关税本质上也是碳税，其征收强度与商品生产过程中的碳排放量、原产地国家的碳税政策相关。
